進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除
(相關(guān)資料圖)
單選題
某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)今年7月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為13%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為( )元。
A、6314.00
B、7721.00
C、8221.00
D、8500.00 進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除
【答案】A
【解析】本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及其運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果在購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=(50000-4650)×13%+4650×9%=6314(元)。
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