1、多選題

下列關于資源稅征收管理的表述中，正確的有(　)。

(相關資料圖)

A、資源稅納稅人應當在礦產品的開采地或者海鹽的生產地繳納資源稅

B、海上開采的原油和天然氣資源稅由海洋石油稅務管理機構征收管理

C、納稅人銷售應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當日

D、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內申報納稅

【答案】ABCD

2、單選題

某油田2021年1月生產原油6 400噸，當月銷售6 000噸，每噸不含稅價格2 500元;生產過程中自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱。已知原油適用稅率6%。該油田當月應繳納資源稅的下列計算中，正確的是(　)。

A、2 500×6 000×6%=900 000元

B、2 500×(6 000+100)×6%=915 000元

C、2 500×(6 000+100+300)×6%=960 000元

D、2 500×(6 000+300)×6%=945 000元

【答案】B

【解析】納稅人開采或者生產應稅產品自用的，應當依照資源稅法規(guī)定繳納資源稅;開采原油過程中用于加熱的原油是免稅的。應納資源稅=(6 000+100)×2 500×6%=915 000(元)。

3、多選題

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征收范圍的有(　)。

A、國有土地使用權出租

B、將自有房屋抵押

C、房屋贈與

D、土地使用權轉讓

【答案】CD

【解析】根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅范圍具體包括五項內容：土地使用權出讓，土地使用權轉讓，房屋買賣，房屋贈與，房屋互換。

4、判斷題

房地產開發(fā)費用中的財務費用，其利息支出凡不能按轉讓房地產項目計算分攤的或不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用按規(guī)定計算的金額之和的15%以內計算扣除。(　)

對

錯

【答案】錯

【解析】財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發(fā)費用按規(guī)定計算的金額之和的10%以內計算扣除。計算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

5、單選題

2020年甲公司的房產原值為1 200萬元，已提折舊400萬元。已知房產稅從價計征稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產原值的扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A、(1 200-400)×(1-30%)×1.2%=6.72萬元

B、1 200×(1-30%)×1.2%=10.08萬元

C、(1 200-400)×1.2%=9.6萬元

D、1 200×1.2%=14.4萬元

【答案】B

【解析】從價計征的房產稅應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%。

6、單選題

2019年9月甲公司向煙農收購煙葉一批，支付收購價款1 000 000元，支付價外補貼100 000元，已開具農產品收購發(fā)票。已知，煙葉稅稅率為20%，計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納煙葉稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A、(1 000 000-100 000)×20%=180 000元

B、(1 000 000+100 000)×20%=220 000元

C、100 000×(1+20%)×20%=24 000元

D、1 000 000×20%=200 000元

【答案】B

【解析】煙葉稅應納稅額=價款總額×煙葉稅稅率;價款總額=煙葉收購價款+價外補貼，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。

7、單選題

根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，從衰竭期礦山開采的礦產品，資源稅減征(　)。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

【答案】B

【解析】從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅。

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